Banyak pelaku usaha dan wajib pajak mengira bahwa ketidakpatuhan pajak hanya berujung pada denda ringan. Faktanya, risiko yang ditimbulkan bisa jauh lebih besar: dari sanksi finansial, pencabutan izin, hingga tuntutan pidana. Artikel ini merangkum jenis-jenis risiko dan sanksi akibat ketidakpatuhan pajak berdasarkan ketentuan perpajakan yang berlaku di Indonesia.
Apa yang Dimaksud dengan Ketidakpatuhan Pajak?
Ketidakpatuhan pajak adalah kondisi ketika wajib pajak:
- Telat atau tidak menyetorkan pajak
- Tidak atau salah melaporkan SPT
- Tidak memotong pajak pihak ketiga
- Melakukan rekayasa laporan untuk menghindari pajak
- Tidak menyimpan dokumen sesuai ketentuan
Jenis Denda Administratif
Berikut beberapa denda administratif yang sering dikenakan:
1. Denda Telat Lapor SPT
- SPT Masa: Rp100.000 – Rp500.000 per jenis pajak
- SPT Tahunan Badan: Rp1.000.000
- SPT Tahunan Pribadi: Rp100.000
2. Bunga Telat Setor Pajak
- Tarif bunga per bulan mengikuti suku bunga acuan + uplift rate
- Berlaku pro rata per hari keterlambatan
3. Sanksi Tidak atau Kurang Bayar Pajak
- Dikenai bunga 2% per bulan maksimal 24 bulan
- Berlaku jika ditemukan kekurangan dalam hasil pemeriksaan
Sanksi Non-Finansial
Selain denda, ada juga sanksi administratif yang bersifat non-finansial seperti:
1. Pemblokiran NPWP
NPWP bisa dinonaktifkan jika wajib pajak tidak melapor bertahun-tahun.
2. Pemblokiran Layanan Fiskus
Tidak bisa mengakses layanan DJP, termasuk permohonan restitusi atau insentif.
3. Tindakan Penagihan
Jika menunggak, wajib pajak bisa menerima:
- Surat Teguran
- Surat Paksa
- Penyitaan
- Lelang Aset
Risiko Pidana Perpajakan
Dalam kasus yang berat, ketidakpatuhan bisa masuk ke ranah pidana perpajakan. Contoh pelanggaran:
- Memalsukan dokumen perpajakan
- Tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong
- Menghindari kewajiban pajak dengan rekayasa
Sanksinya:
- Denda 2x hingga 4x jumlah pajak terutang
- Penjara 6 bulan hingga 6 tahun
FAQ Singkat
Apakah semua keterlambatan akan langsung diperiksa DJP?
Tidak, tapi jika terjadi berulang atau jumlahnya signifikan, potensi diperiksa makin besar.
Bisakah denda dibatalkan?
Beberapa sanksi bisa dibatalkan jika wajib pajak mengajukan pengurangan atau pembatalan denda dan memenuhi syarat tertentu.
Bagaimana menghindari sanksi?
Dengan pelaporan tepat waktu, pembayaran sesuai aturan, dan penyimpanan dokumen yang lengkap. Bila perlu, gunakan jasa konsultan pajak.
Lindungi Bisnis Anda dari Risiko Perpajakan
Jangan tunggu sampai diperiksa atau didenda.
Citra Global Consulting siap membantu Anda melalui layanan kepatuhan pajak, tax review, hingga pendampingan sengketa.
